Studij:	Porezni studij - 4. semestar
Šifra:	111455
ECTS:	8.0
Nositelji:	izv. prof. dr. sc. Jasna Bogovac
Izvođači:	izv. prof. dr. sc. Jasna Bogovac - Auditorne vježbe doc. mr. sc. Ivan Čevizović - Auditorne vježbe
Ispitni rokovi:	10. 06. 2024. 24. 06. 2024. 08. 07. 2024. 26. 08. 2024. 09. 09. 2024. Prijava ispita: Studomat

Literatura:

Jelčić, B., Lončarić Horvat, O., Šimović, J., Arbutina H.; Financijsko pravo i financijska znanost - poglavlje Porez na dobit; Narodne novine (2008), str Hrvoje Arbutina, Tereza Rogić Lugarić, Sonja Cindori, Jasna Bogovac, Irena Klemenčić; Javnofinancijski sustav Republike Hrvatske; Narodne novine (2022), str. 63-122 Zakon o porezu na dobit, pročišćeni tekst, aktualan s datumom početka kalendarske godine, dostupan na: www.porezna-uprava.hr; , str Pravilnik o porezu na dobit, pročišćeni tekst, aktualan s datumom početka kalendarske godine, dostupan na: www.porezna-uprava.hr; , str

Preporučena literatura:

Aktualna Uputa o sastavljanju godišnje prijave poreza na dobit, Središni ured Porezne uprave Ministarstva Financija, dostupna na: www.porezna-uprava.hr; , str Članci iz hrvatskih stručnih časopisa koji obrađuju temu poreza na dobit u tuzemnom i međunarodnom kontekstu (Računovodstvo, revizija i financije, Pravo i porezi, Poduzetništvo pravo i porezi, Računovodstvo i financije, Porezni vjesnik); , str

Opis predmeta:

Uvod - pojam, povijesni razvoj, razlozi za oporezivanje dobiti. Obuhvat - međunarodni aspekt. Porezna osnovica, porezni gubitak. Porezni obveznik. Porezne stope - zakonske, efektivne, marginalne. Smanjenja porezne osnovice. Amortizacija, rezerviranja. Reprezentacija, promidžba, primitci u naravi. Vrijednosna usklađenja, zalihe, inflacija. Raspodijeljena dobit, skrivene isplate dobiti. Izuzimanja i osobne koristi. Potkapitalizacija. Transferne cijene. Pravila protiv premještanja dobiti (ograničenje kamata, izlazno oporezivanje, kontrolirana inozemna društva, hibridne neusklađenosti). Poticaji. Razdoblje obračuna, prijava poreza. Porez po odbitku. Nadzor poreza na dobit (radionica).

Intelektualne (kognitivne) vještine:

1. Objasniti osnovna počela oporezivanja trgovačkih društava;
2. Opisati temeljne institute iz područja oporezivanja dobiti; kako onih koji se tiču osobnog i predmetnog obuhvata porezne obveze, tako i sustava poticaja i ostalih smanjenja i povećanja porezne osnovice;
3. Procijeniti i usporediti poslovne transakcije s aspekta ishoda u oporezivanju porezom na dobit, te pronaći optimalna rješenja za poreznog obveznika;
4. Istražiti, analizirati i usporediti sustave oporezivanja dobiti i njihove instrumente;
5. Obrazložiti tuzemne i prekogranične transakcije u praktičnim situacijama za svrhe oporezivanja porezom na dobit;
6. Prepoznati neriješeno pitanje u dijelu poreza na dobit i odrediti njegovo rješenje te način prikazivanja u obrascu poreza na dobit i utjecaj na ukupnu poreznu obvezu poreznog obveznika;
7. Pronaći i upoznati se s aktualnim izvorima poreznog prava sa ciljem kritičke procjene i rješavanja otvorenog pitanja kod oporezivanja porezom na dobit;
8. Pretpostaviti i razumjeti potencijalne kratkoročne i dugoročne posljedice poslovnih odluka na konsolidiranu poreznu poziciju poreznog obveznika poreza na dobit;
9. Argumentirati i raspraviti primjenu poreznih propisa na konkretnu poslovnu transakciju, uključujući i primjenu instrumenata usklađenja oporezivanja dobiti u EU;
10. Objasniti pojam i vrste dvostrukog oporezivanja dobiti i mjere i metode za njegovo izbjegavanje;
11. Objasniti pojam i vrste izbjegavanja plaćanja poreza na dobit i mjere i metode za njegovo sprečavanje.

 

Praktične i generičke vještine:

Sposobnost samostalnog profesionalnog rada;

Sposobnost jasnog i argumentiranog izražavanja i iznošenja zaključaka u usmenom i pismenom obliku;

Sposobnost sudjelovanja u radu tima kao aktivni član te sudjelovati u stručnim projektima iz područja oporezivanja dobiti;

Sposobnost prilagodbe novoj situaciji.

Povezivanje ishoda učenja i provjere znanja:

Za ishode učenja kojima se stječe znanje, razumijevanje i primjena gradiva predmeta studenti će biti ispitani kolokvijima, zadacima na zaokruživanje.

Za ishode učenja kojima studenti trebaju steći sposobnosti primjene, interpretacije i ilustracije znanja iz predmeta biti će ispitani kolokvijem i to računskim i esejističkim tipom zadataka.

Za ishod učenja kojima se usvajaju sposobnosti kritičkog prosuđivanja temeljenog na znanju i razumijevanju te primjeni znanja, analizi i sintezi unutar područja te na drugim područjima, studenti će biti ispitani usmeno.

Termini konzultacija:

• izv. prof. dr. sc. Jasna Bogovac:

  Ponedjeljkom od 15.30  i po dogovoru (soba 9, ĆM ili online).

  Prethodna najava na jbogovac@pravo.hr

  Lokacija: Ćirilometodska 4, soba Room 9