Studij:	Porezni studij - 4. semestar
Šifra:	111453
ECTS:	8.0
Nositelji:	prof. dr. sc. Nikola Mijatović
Izvođači:	prof. dr. sc. Nikola Mijatović - Auditorne vježbe
Ispitni rokovi:	10. 06. 2024. 24. 06. 2024. 08. 07. 2024. 26. 08. 2024. 09. 09. 2024. Prijava ispita: Studomat

Literatura:

Cipek, Ksenija/Mijatović, Nikola; Sustav poreza na dohodak u Republici Hrvatskoj; Inženjerski biro (2007), str Mijatović, Nikola; Razmatranje teorijskih pristupa osnovnim institutima uređenja oporezivanja dohotka; Hrvatska pravna revija, 1/2009 (2009), str Zakon o porezu na dohodak; , str Pravilnik o porezu na dohodak; , str Zakon o financiranju jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave; , str

Opis predmeta:

Teorijsko određenje dohotka i osnovnih instituta poreza na dohodak. Osnovna obilježja poreza na dohodak. Načela oporezivanja dohotka. Porezni obveznik. Porezna osnovica. Predmet oporezivanja. Porezna tarifa (progresivna, proporcionalna). Tehnike ubiranja poreza. Fiskalna uloga poreza na dohodak. Temeljne odredbe Zakona o porezu na dohodak. Porezni obveznik (rezident/nerezident). Izvori dohotka. Porezna osnovica. Porezno razdoblje. Porezne stope. Primitci koji se ne smatraju dohotkom. Primitci na koje se ne plaća porez na dohodak. Osobna oslobođenja. Oporezivanje dohotka od nesamostalnog rada. Oporezivanje dohotka od samostalne djelatnosti. Oporezivanje dohotka od imovine i imovinskih prava. Oporezivanje dohotka od kapitala. Oporezivanje dohotka od osiguranja. Utvrđivanje i naplata godišnjeg poreza na dohodak.

Intelektualne (kognitivne) vještine:

Znanje i razumijevanje

Nakon uspješno savladanog predmeta student će moći:

• definirati osnovne institute poreza na dohodak (određenje dohotka, načela oporezivanja dohotka, predmet oporezivanja, porezna osnovica, porezni obveznik, gospodarske snage pojedinca i sl.) u kontekstu suvremenih tendencija oporezivanja dohotka, kao i dvojbi koji pritom nastaju;
• kritički vrednovati i prepoznati osnovne čimbenike mjerodavne za nastanak i određenje porezne obveze unutar sustava poreza na dohodak;
• objasniti teorijske institute poreza na dohodak, kao i definirati kriterije razlikovanja pojedinih vrsta dohotka prema postojećim teorijama o dohotku;
• objasniti razlike u različitim pristupima oporezivanja dohotka;
• opisati suvremene tendencije kojima se pristupa oporezivanju dohotka (npr. proporcionalni porez na dohodok (tzv. flat tax), kao i načine obračuna i uplate poreza;
• objasniti istraživačke metode koje su sustavu poreza na dohodak osnovica za izvorno promišljanje i znanstveno istraživanje.

Primjena

Nakon uspješno savladanog predmeta student će moći:

• grupirati i opisati vrste oporezivanja dohotka u okviru sustava poreza na dohodak;
• razumjeti različitost pristupa oporezivanju dohotku u sustavima različitih zemalja članica EU i šire;
• primijeniti poznavanje modaliteta oporezivanja dohotka u različitim sustavima, prilikom donošenja odluka o aktualnim pitanjima unutar sustava poreza na dohodak u suvremenim poreznim sustavima;
• skicirati primjenu istraživačkih metoda.

Analiza

Nakon uspješno savladanog predmeta student će moći:

• kategorizirati osnovne vrste oporezivanja dohotka, postojeće institute unutar istih, kao i dvojbe koje postoje u tom kontekstu;
• demonstrirati glavna otvorena pitanja koja se javljaju prilikom oporezivanja dohotka, napose u sadašnjosti, projicirajući pritom budućnost oporezivanja dohotka;
• analizirati kriterije razlikovanja suvremenih oblika oporezivanja dohotka;
• usporediti fiskalnu i svaku drugu ulogu koju sustavi oporezivanja dohotka imaju u odabranim suvremenim državama;
• analizirati različite teorijske pristupe oporezivanju dohotka.

Sinteza

Nakon uspješno savladanog predmeta student će moći:

• konstruirati povezanost pojedinih rješenja prilikom oporezivanja dohotka i to u kontekstu općih suvremenih poreznih sustava i rješenja;
• predlagati praktična rješenja za prevladavanje aktualnih otvorenih pitanja u postojećim sustavima poreza na dohodak;
• formulirati genezu i argumentiranost postojećih poreznih rješenja za oporezivanje dohotka;

Praktične i generičke vještine:

Nakon uspješno savladanog predmeta student će moći:

- javno prezentirati usvojene ishode učenja;

- izraziti se jasnim stručnim rječnikom i dobro strukturiranim usmenim nastupom i pisanim tekstom obrazložiti osnovne elemente suvremenih sustava oporezivanja dohotka;

- razvijati komunikacijske vještine i mogućnost aktivnog sudjelovanja u raspravama o aktualnim modalitetima oporezivanja dohotka;

- sudjelovati u radu skupine koja se bavi analizom kako pojedinih oblika oporezivanja dohotka, tako i oporezivanja dohotka u cjelini.

Povezivanje ishoda učenja i provjere znanja:

• provjera znanja treba omogućiti provjeru postignutih ishoda učenja studenata u okviru predmeta;
• važno je da ishodi učenja tvore bazu znanja o sustavima oporezivanja dohotka, koja će kao takva biti provjeravana i način na koji će ti ishodi biti provjeravani;
• svaki ishod bi trebao biti zasebno ispitan.

Termini konzultacija:

• prof. dr. sc. Nikola Mijatović:

  Četvrtak od 12 do 13,30 sati

  Lokacija: Ćirilometodska 4, soba Ćirilometodska 4, soba 7